Na początku stycznia odbyło się spotkanie członków PZOT w sprawie VAT w umowach agencyjnych. Celem spotkania było ustalenie wspólnej, poprawnej interpretacji obowiązujących przepisów. Spotkanie zorganizowano w reakcji na pojawiające się w mediach spekulacje na temat konsekwencji wprowadzenia zróżnicowanych stawek VAT, podstawowej 23 proc. i obniżonej 0 proc. w rozliczeniach prowizji agencyjnej, również w aspekcie minionych okresów rozliczeniowych.
prowizji agencyjnych przez organizatorów mających siedziby na terenie RP było stosowanie podstawowej stawki VAT 23 proc. zarówno w razie samodzielnego wystawiania faktur za usługi agencyjne przez agentów turystycznych, jak i tzw. samofakturowania przez touroperatorów w imieniu agentów turystycznych, bez względu na miejsce świadczenia usług na terytorium kraju oraz Unii Europejskiej czy poza terytorium Unii. W trakcie dyskusji przedstawicieli organizatorów, osób odpowiedzialnych za finanse firm, ustalono ponad wszelką wątpliwość, na podstawie przepisów, że nieprawidłowe jest stosowanie jednolitej stawki VAT 23 proc. do wszystkich usług agencyjnych świadczonych przez agentów na rzecz touroperatorów będących polskimi podatnikami VAT. Ponadto stwierdzono, że do usług pośrednictwa świadczonych przez agenta – polskiego podatnika VAT mają zastosowanie dwie stawki podatku: 0 proc. tylko w odniesieniu do usług, które będą faktycznie wykonywane poza terytorium Polski i UE, oraz 23 proc. do usług dotyczących pozostałych transakcji, tj. świadczonych na terytorium kraju oraz Unii Europejskiej. Jak poinformowano po spotkaniu, PZOT stoi na stanowisku, że organizatorzy mieli i mają prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur agencyjnych, na których zastosowano niewłaściwą stawkę VAT. Dotyczy to zarówno zawyżenia, jak i zaniżenia podatku. Agent nie ma możliwości pozostawienia dotychczasowej kwoty brutto w fakturze korygującej jako kwoty netto, lecz powinien zastosować stawkę 0 proc. do dotychczasowej wartości netto z pierwotnej faktury, co spowoduje obowiązek zwrócenia organizatorowi nienależnie wykazanego podatku VAT w wysokości 23 proc. Przedstawiciele organizatorów uznali za zasadne wprowadzenie do umów agencyjnych standardowej zasady określania stawek prowizji agencyjnych w kwotach netto. Ze względu na konieczność dostosowania systemów informatycznych do nowego standardu stawek prowizyjnych wyrażanych w kwotach netto, uznano za realny termin wprowadzenia nowych zasad rozliczania faktur agencyjnych od 1 kwietnia br. Polski Związek Organizatorów Turystyki będzie rekomendował przyjęcie tych ustaleń do powszechnego stosowania przez touroperatorów i agentów turystycznych będących polskimi podatnikami VAT.
